עריכת צוואה היא אחת ההחלטות המשפטיות החשובות ביותר שאדם יכול לקבל במהלך חייו. צוואה תקפה מאפשרת לאדם לקבוע כיצד יחולק רכושו לאחר מותו, למנות אפוטרופוס לילדיו הקטינים ולהבטיח שרצונותיו יכובדו. עם זאת, צוואה שאינה עומדת בדרישות החוק עלולה להיפסל, מה שעלול להוביל לסכסוכים משפחתיים מרים ולחלוקת הרכוש בצורה שונה מכוונת המצווה.
אילו סוגי צוואות מוכרים בחוק הישראלי?
חוק הירושה, תשכ"ה-1965 מכיר בארבעה סוגי צוואות: צוואה בעדים, צוואה בכתב יד, צוואה בפני רשות וצוואה בעל פה. כל סוג מחייב עמידה בתנאים פורמליים ספציפיים. צוואה בעדים היא הנפוצה ביותר ומחייבת חתימה בפני שני עדים שאינם נהנים מהצוואה. צוואה בכתב יד חייבת להיכתב כולה בכתב ידו של המצווה, לכלול תאריך וחתימה. צוואה בפני רשות נעשית בפני שופט, רשם ירושה או נוטריון. צוואה בעל פה שמורה למצבי שכיב מרע, כלומר לאדם הנוטה למות.
לפי נתונים עדכניים מהרשם לענייני ירושה, מספר צווי קיום צוואה השנתיים כמעט הוכפל בין 2013 ל-2023, מה שמעיד על עלייה משמעותית במודעות לחשיבות עריכת צוואה. עם זאת, רבים מהישראלים עדיין אינם עורכים צוואה, ובמקרים אלו הירושה מתחלקת על פי הכללים הקבועים בחוק.
מתי צוואה עלולה להיפסל?
חוק הירושה מפרט מספר עילות שבגינן ניתן לפסול צוואה. העילות העיקריות כוללות חוסר כשירות של המצווה בעת עריכת הצוואה, השפעה בלתי הוגנת מצד גורם חיצוני, מעורבות פסולה של מי שנהנה מהצוואה בעריכתה, וכן טענות של מרמה או זיוף. בתי המשפט בוחנים את נסיבות עריכת הצוואה ואת מצבו הקוגניטיבי והנפשי של המצווה באותה עת.
סעיף 35 לחוק הירושה קובע כי אם עד לצוואה או מי שסייע בעריכתה נכלל גם כמוטב, הוראת ההורשה אליו בטלה. כלל זה נועד למנוע מצבים של ניצול המצווה. מומלץ להקפיד על בחירת עדים שאין להם אינטרס אישי בצוואה ולתעד את תהליך עריכת הצוואה באופן שיקשה על טענות עתידיות כנגד תוקפה.
מה ההבדל בין צו ירושה לצו קיום צוואה?
כאשר אדם נפטר מבלי להשאיר צוואה, יורשיו צריכים להוציא צו ירושה כדי לממש את העיזבון. הצו קובע מיהם היורשים על פי דין ומהו חלקו של כל אחד מהם, בהתאם לכללים הקבועים בחוק הירושה. לעומת זאת, כאשר קיימת צוואה, יש להגיש בקשה לצו קיום צוואה כדי לתת לה תוקף משפטי.
הליך הוצאת צו ירושה או צו קיום צוואה מתנהל לרוב בפני הרשם לענייני ירושה. הגשת הבקשה מחייבת תשלום אגרות: אגרת פתיחת תיק של כ-428 שקלים ואגרת פרסום בעיתון של כ-130 שקלים נוספים. במקרים מורכבים, כגון התנגדויות לצוואה או סכסוכי ירושה, התיק מועבר לבית המשפט לענייני משפחה.
כיצד מתמודדים עם התנגדות לצוואה?
התנגדות לצוואה היא הליך משפטי שבו יורש פוטנציאלי או צד מעוניין אחר מבקש לפסול את הצוואה או חלק ממנה. ההתנגדות מוגשת לרשם הירושה או לבית המשפט לענייני משפחה, והנטל להוכיח את עילת הפסילה מוטל על המתנגד. הליכים אלו עלולים להיות ממושכים ויקרים, ולעיתים גורמים לפגיעה קשה ביחסים המשפחתיים.
כדי להפחית את הסיכון להתנגדויות עתידיות, מומלץ לערוך את הצוואה בליווי עורך דין המתמחה בתחום. עורך הדין יכול לתעד את כשירותו של המצווה, להסביר לו את משמעות ההוראות ולוודא שהצוואה עומדת בכל הדרישות הפורמליות. כמו כן, ניתן להפקיד את הצוואה אצל הרשם לענייני ירושה לשמירה בטוחה.
האם יש מס על ירושה בישראל?
בישראל אין מס ירושה. אזרח או תושב ישראל שזוכה בירושה של נכסים הנמצאים בישראל אינו משלם מס על הירושה עצמה, בין אם המוריש היה תושב ישראל ובין אם היה תושב חוץ. עם זאת, כאשר היורשים מממשים את הנכסים שירשו, הם עשויים להיות חייבים במסים שונים, כגון מס שבח במכירת נדל"ן.
חשוב לציין כי ירושה של נכסים בחו"ל עשויה להיות כפופה למיסי ירושה במדינה שבה הנכסים נמצאים. כל מדינה קובעת כללים משלה, ולכן מומלץ להתייעץ עם מומחה מס בינלאומי בעת קבלת ירושה הכוללת נכסים מחוץ לישראל. תכנון מס נכון עשוי לחסוך סכומים משמעותיים.
מהי חשיבותו של הסכם חלוקת עיזבון?
סעיף 110 לחוק הירושה מאפשר ליורשים לערוך ביניהם הסכם לחלוקת העיזבון באופן שונה מהקבוע בצוואה או בדין. הסכם כזה יכול להיות כלי יעיל לפתרון סכסוכים ולהתאמת החלוקה לצרכים האמיתיים של היורשים. לדוגמה, יורש אחד יכול לקבל את הדירה בעוד אחר מקבל פיצוי כספי שווה ערך.
יתרון נוסף של הסכם חלוקת עיזבון הוא בהיבט המיסויי. העברת נכסים מכוח צו ירושה או צו קיום צוואה אינה מחייבת בתשלום היטל השבחה. כמו כן, בתנאים מסוימים ניתן לבצע חלוקה מחדש של הנכסים בין היורשים ללא חבות במס שבח או במס רכישה, מה שיכול לחסוך סכומים משמעותיים.
ייעוץ משפטי בענייני צוואות וירושות
עריכת צוואה וניהול ענייני ירושה מחייבים ליווי משפטי מקצועי. עו"ד חיה לזר נוטקין ממשרדה בראשון לציון מתמחה בעריכת צוואות, בטיפול בהתנגדויות לצוואה ובניהול סכסוכי ירושה מורכבים. הניסיון הרב בתחום מאפשר מתן מענה מקיף לכל הסוגיות המשפטיות והמשפחתיות העולות בהקשר זה, תוך רגישות לצרכים הייחודיים של כל משפחה.
עריכת צוואה תקפה היא צעד אחראי שמגן על רצונות המצווה ומונע סכסוכים עתידיים במשפחה. חשוב לבחור את סוג הצוואה המתאים, להקפיד על עמידה בדרישות הפורמליות ולשקול הפקדה אצל הרשם לענייני ירושה. בכל מקרה של ספק, ובוודאי כאשר מדובר בעיזבון מורכב או ביחסים משפחתיים רגישים, מומלץ להיעזר בעורך דין המתמחה בתחום.